韩国确认22%加密货币税将覆盖私人钱包及海外交易所

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韩国确认：2027年起，海外交易所与私人钱包的加密收益将纳入征税范围

韩国已确认，通过海外交易所和私人钱包获得的应税加密收入，将纳入其计划于2027年1月1日生效的22%数字资产税征收范围。

摘要

韩国将从2027年起对私人钱包和海外交易所产生的加密收入征税。超过250万韩元免税额度的数字资产收益，将面临最高22%的税率。当局承认，追踪未申报的私人钱包交易仍然存在困难。关于质押、借贷、空投和硬分叉的税务规则仍在审议中。

据8月20日报道，韩国企划财政部和国税厅在提交给国民力量党议员金相勋的政府答复中表示，无论数字资产的托管地点或方式如何，其转让或借贷所产生的收入均属于应税范围。根据现行框架，数字资产收入将被归类为“其他所得”，年度基本免税额为250万韩元。超过该额度的收入将面临20%的国家税，加上地方所得税后，最高综合税率为22%。

政府还坚持认为，该税种应于明年如期生效，尽管国民力量党继续呼吁废除或再次推迟实施。

私人钱包的加密收入仍将征税

韩国国税厅表示，韩国居民通过转让或借贷数字资产获得的收入，无论这些资产是存放在海外交易所还是私人钱包中，均需纳税。企划财政部也给出了类似回应，称税务处理不取决于收入源自国内还是国外。通过私人钱包进行的交易也将遵循同样的原则。这一立场将投资者的纳税义务与政府获取交易记录的能力区分开来。自我托管可能使交易监控变得更加困难，但根据税务机构的说法，这并不能免除投资者申报应税收入的义务。

韩国此前曾针对另一项独立的申报要求，对自我托管的资产采取了不同的处理方式。2024年1月，有报道指出，对于非托管钱包，国税厅不认为MetaMask等钱包中持有的资产属于海外金融账户申报范围，因为海外钱包提供商并不控制这些资产。

政府最新的回应涉及对资产本身产生收入的征税问题，这意味着这两项规则覆盖了不同的义务。税务机构承认，对私人钱包执行该规则可能很困难，因为用户无需依赖中心化中介即可创建大量钱包地址。国税厅表示，在识别通过私人钱包进行的每笔未申报交易方面，仍存在实际限制。为解决这一问题，该机构计划引入交易追踪和分析程序，作为减少税务执法漏洞努力的一部分。

自我托管的加密资产已成为韩国当局另一个独立的执法问题。今年7月，税务官员提议修改《刑事诉讼法》，以建立扣押通过私钥控制的数字资产的程序，包括搜查令要求以及用于存储扣押资产的法院监督钱包。

海外加密交易所将通过报告系统进行追踪

对于在外国平台上持有或交易的加密资产，国税厅计划利用韩国的海外金融账户报告系统和加密资产报告框架来获取信息。加密资产报告框架由经济合作与发展组织制定，旨在支持参与税务管辖区之间自动交换加密交易信息。该框架旨在让税务机构能够获取那些可能仍处于国内报告系统之外的信息。

韩国还通过其他规定加强了对跨境加密活动的监管。今年5月，议员们批准了境外转账规定，要求处理跨境数字资产转账的企业向财政部长官登记。该立法创建了一个“虚拟资产转账服务”类别，涵盖通过购买、销售或交换在韩国与外国司法管辖区之间转移数字资产的企业。加密交易所、托管人以及提供符合条件转账服务的其他企业，均需纳入登记制度。

政府数据显示了海外平台和私人钱包为何对监管机构至关重要。韩国金融委员会2025年下半年的数据显示，随着资产流向外国平台和自我托管，韩国交易所录得了大量加密资产外流，期间净流出额达到600亿美元。

韩国加密货币税仍定于2027年1月实施

企划财政部重申，数字资产税应于2027年开始征收，这基于“收入应在产生地征税”的基本税收原则。官员们表示，他们将继续审查详细的实施标准和税收管理程序，以确保系统为预定启动日期做好准备。根据提交给金相勋办公室的答复，国税厅已完成了税源管理系统的开发，并正在建设一个综合分析系统以支持执法。准备工作还涉及韩国国内主要交易平台。今年5月，有报道称国税厅正与Upbit运营商Dunamu、Bithumb、Coinone、Korbit和Gopax合作制定详细指引。该指引预计将涉及计算应税数字资产收入所需的交易记录和其他数据。

根据现行规则，该税种将适用于自2027年1月1日起产生的收入。受影响的投资者预计将在2028年5月进行首次完整申报，申报上一年度的收入。2027年的实施日期是韩国加密税制经历多次推迟后的结果。该税种是通过《所得税法》修正案引入的，但由于立法者就申报基础设施、投资者负担以及基本免税额规模等问题进行辩论，该税种被一再推迟。

在实施前，政治反对声持续存在。国民力量党于3月提出立法，寻求废除这一计划中的税种，认为对数字资产征税，而其他形式的投资收益却享受不同待遇，给加密投资者带来了不公平的负担。随后，一份要求废除该税种的公开请愿书获得了超过5万个签名，引发了5月份的国会委员会审查。请愿书对250万韩元的免税额提出质疑，并主张在韩国不对股票和债券收益征收类似税制的情况下，对加密货币投资收益征税是不合理的。然而，政府仍在继续为实施做准备，而执政党内部也未出现明确的反对声音。

质押和空投的税收规则仍在审议中

并非所有形式的加密收入都已获得最终的税务处理方式。企划财政部和国税厅表示，他们仍在考虑税收框架应如何适用于通过质押、借贷、空投和硬分叉获得的数字资产，并会考虑每项活动的不同特点。在某些情况下，交易所免费分发的加密资产可能已经面临征税。当局表示，根据《所得税法》符合商品或奖品资格的资产，可能作为“其他所得”征税。此类分类可能变得重要，因为加密收入可能在未经传统资产出售的情况下产生。质押奖励、协议分发以及通过链分叉产生的资产可能涉及不同的获取日期和成本基础，因此需要制定单独的标准来确定应税收入何时产生以及如何估值。

目前，政府尚未提供数字资产税可能产生多少收入的预估。企划财政部和国税厅均告知金相勋办公室，目前仍难以对预期税收收入做出合理的估算或预测。