韩国拟推钱包追踪工具，确保2027年加密货币税落地

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韩国国税局将引入商业加密货币追踪软件，为2027年私人钱包征税做准备

韩国国税局宣布，计划引入国内外调查机构使用的商业加密货币追踪软件，为2027年起对私人钱包产生的收入征税做准备。该机构承认，由于纳税人直接控制资产，全面识别未申报的私人钱包交易仍存在困难。通过私人钱包和海外交易所产生的加密货币收入将被纳入征税范围，符合条件的收益需缴纳22%的合并税率。

韩国计划追踪私人钱包交易

根据韩国国税局向国民力量党议员金相勋提供的答复，该机构计划使用能够追踪和分析钱包之间数字资产流动的软件。类似工具已被检察官、警方以及美国国税局采用。这一计划旨在解决韩国即将实施的加密货币所得税面临的主要执法难题：当局对纳税人直接控制的钱包进行的交易缺乏可见性。

韩国国税局承认，私人钱包交易的性质使得识别每一笔未申报交易变得困难。税务官员表示，将继续通过包括计划中的追踪系统在内的方式，努力防止执法漏洞。自我托管并不能免除纳税人在新制度下的义务。韩国经济财政部和国税局此前已告知金相勋办公室，无论数字资产是存放在私人钱包还是海外交易所，转让或出借产生的收入都可能需要纳税。

根据此前报道，韩国已确认当规则生效时，计划中的税收将覆盖私人钱包和外国交易所。该税将从2027年1月1日起对符合条件的数字资产收入征收。年度收益超过250万韩元免税额的部分，将面临20%的国家所得税，加上2%的地方所得税，综合税率为22%。纳税人不会在规则生效后立即申报2027年的收入。首个申报期定于2028年5月，届时投资者需报告上一日历年内产生的符合条件的收入。

CARF将覆盖海外加密平台持有的数据

对于通过海外平台持有的加密货币，韩国计划部分依赖经合组织的加密资产报告框架（CARF），从参与司法管辖区获取交易信息。CARF建立了一个系统，使税务当局能够自动交换关于可报告加密资产交易的信息。韩国官员已将该框架视为识别国内交易所之外应税活动准备工作的一部分。然而，部分司法管辖区首次CARF信息交换的时间晚于韩国2027年的征税起始日期，这引发了疑问。以阿联酋为例，该国是全球主要国际加密业务所在地。阿联酋政府指南显示，其CARF规则适用于2027日历年度，首次信息交换预计在2028年进行。韩国经济财政部官员表示，这一时间表不一定造成一年的信息缺口，因为2028年交换的信息将涉及2027年期间发生的交易。韩国自身的申报时间表也遵循类似节奏：2027年加密交易产生的收入将由纳税人于2028年5月申报，这意味着首个申报期在应税交易发生年份之后。韩国国税局向金相勋办公室给出了相同解释，称阿联酋2028年的首次CARF信息交换预计将涵盖2027年发生的加密资产交易。不过，关于币安的信息是否会通过阿联酋依据CARF提供，尚未得到确认。

私人钱包对税务当局而言仍难追踪

CARF并未消除自我托管资产带来的单独执法难题，因为私人钱包无需中心化交易所维护相同类型的客户和交易记录。韩国国税局告诉金相勋办公室，当当局试图识别未申报的私人钱包活动时，仍存在实际限制。其拟使用的商业追踪软件将为调查人员提供另一种方式，在审查潜在应税交易时追踪区块链地址之间的转账。韩国当局已开始加强对涉及自我托管钱包和海外平台的转账管控。内阁于8月批准了规则，通过对涉及外国交易所和个人钱包的交易应用基于风险的管控，来加强海外加密货币转账。根据这些修正案，涉及海外交易所或私人钱包且金额超过1000万韩元的转账，要求国内交易所运行内部可疑交易监控系统。高风险交易对手可能面临转账限制，而注册韩国虚拟资产服务提供商之间的转账将适用更严格的旅行规则要求。税务当局还单独研究了在执法程序中如何处理中心化交易所之外持有的加密货币。7月，官员们提出了一项自我托管加密货币扣押框架，旨在处理通过私钥控制的资产。该提案要求修改《刑事诉讼法》，建立更明确的扣押程序，并建议通过法院监督的联合钱包来存储执法过程中获得的加密货币。

在2027年截止日期之前，围绕加密货币税的政治分歧仍未解决。国民力量党议员已尝试多种途径阻止或推迟征税，包括寻求废除该税的法律提案，以及另一项将实施日期推迟至2030年的提案。议员朴秀英在8月表示，该税可能促使更多韩国投资资本流向海外加密货币平台。然而，政府继续按现有时间表推进准备工作，根据该时间表，应税加密货币收入将从2027年1月1日起开始累积，涵盖该收入的首份申报表将于2028年5月提交。