爱尔兰新税收优惠账户排除加密货币

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爱尔兰将加密货币与衍生品排除在税收优惠投资账户之外

爱尔兰宣布，其将于2027年推出的新投资账户将加密货币和衍生品排除在税收优惠范围之外，同时允许上市股票、债券、交易所交易基金和零售投资基金参与。

摘要

爱尔兰的新投资账户将于2027年向符合条件的居民开放。

加密资产和衍生品将无法享受该账户的优惠税收待遇。

2027年预算案将设定免税额度、统一税率以及年度缴款上限。

每位符合条件的成年人可通过经批准的金融机构开设一个账户。

爱尔兰财政部在其零售投资路线图中指出，加密资产和衍生品将被排除在新账户之外，因为政府认为这些产品“高度复杂且风险极高”。

该账户将涵盖上市股票、上市债券、在受监管市场交易的金融工具，以及被认为适合零售客户的基金。交易所交易基金和某些基于保险的投资产品也将符合条件。

该账户结构计划于明年推出，面向年满18岁、持有个人公共服务号码的爱尔兰税务居民。每人可开设一个账户，经批准的提供商将代表投资者计算、报告并向爱尔兰税务专员缴纳任何应缴税款。

账户不设最低缴款额，但政府计划设定年度缴款上限。该上限的额度、免税额度以及超出部分适用的低年度统一税率，将在定于10月6日公布的2027年预算案中宣布。

该账户内的投资将不受爱尔兰现行投资税规则（包括视为处置制度）的约束。根据现行框架，某些基金在持有八年后被视为已出售，投资者即使继续持有该投资，也需要就收益缴税。

通过将该账户中的视为处置规则移除，并将税务管理职责交由提供商负责，政府计划减少个人投资者需承担的申报工作。账户持有人还可以在需要时取用资金，而无需面对通常附着于退休产品的限制。

现金存款不符合该账户的投资资格。根据路线图，提供商仅在账户持有人购买其他合格资产期间，可暂时持有现金。

爱尔兰副总理兼财政部长西蒙·哈里斯表示，爱尔兰家庭储蓄率很高，但通过资本市场进行的投资相对较少。爱尔兰中央银行在3月讨论该提案时引用的研究发现，爱尔兰家庭仅将2.3%的金融资产投资于上市股票和债务证券，而欧盟平均为7.5%。

根据当时的数据，爱尔兰银行存款约为1700亿欧元。哈里斯表示，通胀可能降低低收益账户中资金的价值，而拟议的账户结构将多种投资类型汇集于一个税收体系之下。

建立该账户的立法将出现在爱尔兰的《财政法案》中。路线图还列出了从2028年预算案起可能进行的改革，包括降低投资税率、修改视为处置规则，以及简化现有零售税框架下的行政管理。

加密货币仍被排除在爱尔兰税收优惠之外

排除加密货币意味着爱尔兰居民在直接购买比特币、以太坊或其他数字资产时，无法享受该账户的税收待遇。该路线图并不禁止居民通过其他在爱尔兰合法运营的服务拥有或交易加密货币。

爱尔兰当局将市场准入与税收资格分开处理：允许在欧盟规则下进行受监管的加密活动，同时将数字资产排除在新的零售账户之外。爱尔兰中央银行根据欧盟《加密资产市场法规》监管从该国运营的加密资产服务提供商。

爱尔兰的国家反洗钱策略要求服务提供商对某些涉及自托管钱包的转账进行强化检查。对于超过1000欧元的转账，受监管公司必须采取措施评估客户是否拥有或控制相关私人地址。

爱尔兰为期12个月的MiCA过渡期已于2025年12月30日结束，早于欧盟全境2026年7月1日的最终截止日期。此前根据国家注册运营的公司需要获得MiCA授权或其他合法途径，才能继续提供受涵盖的服务。

一份单独的爱尔兰风险评估报告将数字资产归类为“非常重大”的洗钱和恐怖融资风险。该评估提及了与加密相关的欺诈、逃避制裁、税务执法困难，以及去中心化金融等监管较薄弱的领域中的活动。

该评估中包含的央行数据显示，截至12月，爱尔兰约10%的人口投资了加密货币。当局还责成爱尔兰赌博监管局在2027年第二季度前制定与加密相关资金来源的标准。

MiCA控制准入但未提供税收优惠

根据MiCA，获得授权的加密资产服务提供商可利用通行权向欧盟和欧洲经济区市场的客户提供服务。爱尔兰已成为寻求在区域内获得受监管准入的公司所采用的司法管辖区之一，包括Kraken，该公司于2025年6月从爱尔兰中央银行获得了MiCA授权。

授权并未扩展到所有提供商。一项8月份的分析发现，在TRM Labs的数据集中，有1062家欧洲经济区公司在欧盟最终过渡期截止后仍未获得MiCA批准。在审查的1343家提供商中，只有281家在7月1日前获得了授权。

TRM Labs发现，12%的未授权提供商被评定为高风险或严重风险等级，而授权提供商中这一比例为2%。据该区块链情报公司称，未授权提供商还直接向受制裁对手方发送了50亿美元，几乎是授权提供商相关金额（17亿美元）的三倍。

MiCA管辖加密服务提供商的授权、托管、披露和消费者保护等事项。爱尔兰的投资账户遵循单独的税收政策，使政府能够保持受监管的加密服务可用，同时限制享受优惠零售税收待遇的资产。

美国投资者可通过部分IRA投资加密货币

爱尔兰的决定与某些美国投资者可用的方式不同。美国证券交易委员会投资者教育办公室表示，自我导向IRA的托管人可能允许将退休资金投资于包括加密货币在内的另类资产。

美国证券交易委员会警告称，自我导向账户可能存在欺诈、托管和估值风险。托管人通常不评估投资的质量或合法性，由账户持有人负责检查资产及其提供者。

在税收优惠账户之外，美国国税局出于联邦税收目的将数字资产视为财产而非货币。美国纳税人可能需要报告来自加密交易的收入、收益和损失，包括销售以及不同数字资产之间的交换。

美国国税局还针对某些经纪商处理的数字资产交易引入了1099-DA表格申报要求。根据现行指引，受涵盖的经纪商必须提供与合格销售相关的信息，而纳税人即使未收到该表格，仍需负责报告应税数字资产收入。