爱尔兰将于2027年推出税收优惠投资账户——加密货币被排除在外

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拟议投资平台的特点

税收框架解读

爱尔兰财政部计划从2027年起，为该国居民推出享税收优惠的个人投资账户。

数字货币及衍生品将被禁止纳入，当局将其定性为“高度复杂且风险极高”的金融工具。

获批资产将包括公开交易的股票、固定收益证券、交易所交易基金及保险关联投资产品。

有关税率、收入门槛及年度存款上限的完整细节，将在2027年10月的预算案中公布。

这些新账户将废除爱尔兰颇具争议的 deemed-disposal 规则，并将税务管理职责转移至金融服务提供商。

爱尔兰政府已确认计划在2027年前推出专门的个人投资账户，为传统证券提供税收优惠，但加密货币资产不被允许。

拟议投资平台的特点

本周，爱尔兰财政部发布了一份详尽框架，阐述了零售投资工具的结构，旨在为爱尔兰公民简化财富增值途径。

获准投资范围将包括：公开上市的股票、政府或公司债券、在受监管交易平台上可购得的证券、面向零售的投资基金、交易所交易基金，以及保险关联投资解决方案。

加密货币资产及衍生品被明确排除在这些账户之外。爱尔兰当局将这些资产类别定性为“高度复杂且风险极高”的工具，这与2025年9月欧盟委员会建议成员国禁止将其纳入类似投资结构的指导意见一致。

账户持有人在达到一个未公开的额度上限之前，可享受免税待遇。超出该基准后，将对账户的平均价值（包含所有存入资金）征收一个较低的统一年费。

具体的税率、资格门槛以及年度最高缴款金额，计划在10月的《2027年预算案》中公布。政府尚未明确具体的推出时间表。

税收框架解读

一项重大调整涉及爱尔兰颇具争议的 deemed-disposal 规则。根据现行法律，某些投资工具被视为每八年清算一次，其账面收益需按38%的税率纳税。而在这些新账户内持有的资产则无需面临此要求。

管理这些账户的金融机构将负责为其客户计算、记录并向爱尔兰税务专员直接缴纳相关税款。此举旨在减轻普通投资者的行政负担。

该计划不会设置最低存款要求、强制持有期或取款限制。此外，账户持有人可以将其资产在不同金融服务提供商之间转移，而无需承担税务后果。

根据爱尔兰央行的数据，爱尔兰家庭将其财富的38%以现金账户和银行存款的形式持有，这一比例远高于欧盟30%的平均水平。这些新投资工具旨在引导部分流动性转向基于市场的资产。

在爱尔兰实施更广泛的数字资产监管措施（包括拟议中加强涵盖加密货币行业的反洗钱协议）之际，出台了这项加密货币禁令。

基于区块链的、符合资格的、传统金融产品的代币化表现形式，可能有望获得批准，这与欧盟委员会关于代币化证券的解读相一致。

政策文件明确指出，这些账户将向所有爱尔兰居民开放。预计政府将在2025年晚些时候公布其年度财政计划时，提供更全面的说明。